财务体系¶
资产分类¶
| 分类 | 内容 | 可见性 |
|---|---|---|
| 机密档案 | 公司账本（日记账、会计分录、财务报表）、创始人账本 | 机密 |
| 财务档案 | 财务会计（公开财务报表）、管理会计（预算） | 公开 |
财务会计流程¶
日记账：一般分类记录到特种日记账，无合适分类则记入普通日记账
会计分录：每月从日记账中归总
财务报表：从会计分录归总
管理会计流程¶
预算：每月编制月度预算；较大的长期开支编制专项预算。
财务预算管理¶
预算编制¶
时间：每月最后一周编制月度预算，周三上会投票
核心内容：
现金流结余
收入预算：按业务划分（科研服务、课程服务），包含已收和未收款项
支出预算：包含应付和实付金额，重点关注人员薪资
现金流报警机制¶
安全垫付比 = (当前现金余额 + 未来30天高确定性到账收入) / 支出预算
| 状态 | 条件 | 行动 |
|---|---|---|
| 安全区 | ≥ 1.5 | 推动制度建设：收入确认制度、成本精细化分摊 |
| 预警区 | 1 ~ 1.5 | 暂停非刚性报销，多部门联动催收，重心转向回款 |
| 危险区 | < 1 | 暂停非刚性支出，延迟高管薪资，制定"一户一策"回款计划 |
部门职责¶
财务部：监控现金流状态，拉响警报，提供准确数据
代表大会：应急状态的最终决策者
各业务 BU：现金流贡献执行者，执行回款和催收
常态化服务费用管理¶
费用结算¶
| 服务项目 | 特点 | 优先级 |
|---|---|---|
| 阿里云 | 波动大，欠费15天释放资源 | 高 |
| 腾讯云 | 较稳定，欠费24小时停服 | 较高 |
| 财务外包 | 每月250元，预付 | 较低 |
预警机制¶
财务人员每月最后一周检查各平台余额
项目结束后提醒技术人员释放实例，避免超支
腾讯云设置余额预警（阈值7.5元）
阿里云对 ECS 设置高额消费预警（阈值100元）
设计者注：财务部门的核心价值不是"记账"，而是"用数据驱动决策"。预算透明公开是为了让整个公司对财务状况有共同认知——当警报拉响时，每个人都知道自己该做什么。安全垫付比是一个简单有效的健康指标，比复杂的财务报表更直观。
附录：财务工作检查清单¶
验收标准：月度预算应已编制并上会，安全垫付比应在安全区，各平台账户余额应正常，项目结束后实例应已释放，常态化服务费用应无欠费风险。
手册使用建议¶
每月预算编制是核心节奏，务必按时完成。
现金流的监控比利润更重要——安全垫付比应作为日常指标。
手册不替代章程：正式财务制度以章程为准。